Налоги продавца на маркетплейсах: что платить и когда

Маркетплейс аккуратно удерживает свою комиссию с каждой продажи, но налоги за продавца никто не считает и не платит автоматически. Разбираться приходится самому, и разобраться заранее дешевле, чем получить требование от налоговой через полгода. Дальше — карта того, что обычно платит продавец на Wildberries, Ozon и других площадках и примерно когда.

Это ориентир, а не консультация: у конкретного ИП или ООО могут быть особенности, которые меняют картину, а финальные цифры стоит сверять с бухгалтером.

УСН: авансы четыре раза в год

Большинство продавцов работают на упрощённой системе — «Доходы» по ставке 6% или «Доходы минус расходы» по ставке 15%, регион может устанавливать пониженные ставки для обоих вариантов. Какой из них выгоднее — отдельный вопрос, требующий расчёта на своих цифрах, а не общего правила.

Налог платится не одной суммой в конце года, а авансами: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года, обычно до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Итоговый расчёт и декларация — по общему годовому сроку для ИП. Сроки и точные ставки стоит сверять перед каждой оплатой: они могут меняться и отличаться по регионам.

Как ориентир, даты обычно такие: по итогам I квартала — до 25 апреля, полугодия — до 25 июля, девяти месяцев — до 25 октября, года — в общий срок сдачи декларации для ИП. Точные даты стоит проверять перед каждой оплатой: если день выпадает на выходной, срок обычно переносится на ближайший рабочий.

Страховые взносы за себя

ИП платит фиксированные страховые взносы за себя ежегодно независимо от того, была прибыль или нет, — это плата за сам статус предпринимателя, а не налог с дохода. Дополнительно предусмотрен взнос в размере 1% с дохода сверх установленного лимита — актуальный размер фиксированной части и лимит стоит проверять на текущий год, они периодически меняются.

Взносы уменьшают итоговый налог, но по-разному в зависимости от режима: на УСН «Доходы» они напрямую уменьшают сам налог, а на «Доходы минус расходы» — только базу, как один из видов расходов. Проще всего не ждать конца года, а откладывать сумму под эти платежи постепенно, месяц за месяцем.

Взносы — это фиксированная часть, которая платится ежегодно в одинаковом размере независимо от дохода, и дополнительная часть — 1% с дохода сверх установленного порога. Обе величины периодически пересматриваются, поэтому актуальные суммы на текущий год лучше уточнить отдельно, а не ориентироваться на цифры прошлых лет.

Что считается доходом и когда он возникает

Доходом для налога признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, — а не та, что маркетплейс перечислил вам после вычета комиссии, логистики и других удержаний. Площадка выступает агентом: она получает деньги от покупателя и удерживает вознаграждение уже из этой суммы, но для налога доходом считается сумма целиком, до удержания. Как именно эта сумма считается по каждому товару, подробно разобрано в расчёте чистой прибыли на Wildberries — методика одинаковая для любой площадки.

С датой дохода есть тонкость: она привязана не к моменту, когда деньги дошли до вашего счёта по графику выплат площадки, а ближе к моменту самой продажи — это связано именно с агентской схемой работы маркетплейсов. Точная трактовка зависит от условий конкретного договора с площадкой, поэтому опираться стоит на официальные отчёты площадки как источник цифр, а вопрос даты — сверить с бухгалтером, если продажи приходятся на стык отчётных периодов.

Почему дата дохода — не дата поступления денег

Если продажа прошла в конце месяца, а площадка перечислила деньги за неё уже в следующем по своему графику выплат, для налога это доход того периода, когда состоялась продажа, а не когда деньги дошли до счёта. На стыке кварталов это влияет на то, в какой авансовый платёж попадёт сумма, — и здесь чаще всего расходятся «доход по отчёту площадки» и «доход по банку». Ориентир для налога — первый.

НДС при слёте с упрощёнки

У УСН есть ограничения — по годовой выручке и ряду других условий. Если их превысить, право на упрощённую систему теряется, и продавец переходит на общую систему налогообложения, где появляется НДС — отдельный налог со своими правилами расчёта и отчётности. Это большая отдельная тема, но для общей ориентации достаточно знать, что риск существует: лимиты стоит отслеживать заранее, не дожидаясь момента, когда их превысили, и обсуждать переход с бухгалтером заблаговременно, а не по факту. Даже если этот момент кажется далёким, полезно понимать, где проходит ваш лимит уже сейчас: переход на общую систему обычно застаёт врасплох именно тех, кто узнаёт о нём постфактум.

Что меняется при найме первого работника

Наём даже одного сотрудника или подрядчика по трудовому договору добавляет обязанности, которых не было при работе в одиночку: НДФЛ и взносы за работника, отчётность по нему, соблюдение трудового законодательства. Меняется и налог: на УСН «Доходы» с сотрудниками уменьшить налог за счёт взносов можно не больше чем наполовину, тогда как без работников — вплоть до нуля. Прежде чем нанимать официально, стоит заранее прикинуть, как это скажется на налоговой нагрузке, а не разбираться постфактум.

Что делать, чтобы не путаться со сроками

Проще всего завести календарь налоговых дат — авансы по УСН, взносы за себя — и откладывать деньги под них постепенно, а не искать нужную сумму одним разом к сроку оплаты. Налог по УСН можно прикидывать заранее и сверять с фактом — например, калькулятором УСН, а не только по итогам квартала, когда уже пора платить.

Когда точно нужен бухгалтер

Общей картины из этой статьи достаточно для ориентира, но есть ситуации, где лучше не полагаться на общие правила: регистрация бизнеса и выбор между ИП и ООО, продажи сразу на нескольких площадках и в нескольких регионах, приближение к лимитам по УСН, наём сотрудников, ожидаемый переход на НДС. В этих случаях цена ошибки выше, чем стоимость консультации.

Частые ошибки при расчёте налога

• Считают доход по сумме на счёте, а не по цене покупателя — база на УСН «Доходы» занижается, и при проверке возникает доначисление.
• Списывают в расходы то, что не подтверждено документами — на «Доходы минус расходы» это прямой повод снять расход при проверке.
• Забывают про возвраты при пересчёте дохода за период — возврат должен корректировать доход того периода, в котором прошёл.
• Платят взносы одной суммой в конце года и не успевают уменьшить на них налог за нужный период — вычет привязан к периоду уплаты.
• Не следят за приближением к лимитам УСН и узнают о переходе на общую систему по факту, а не заранее.

Каждая ошибка дороже, чем время на сверку с отчётами площадки и с бухгалтером до подачи декларации.

Частые вопросы