Главная ошибка при расчёте налога на маркетплейсе
Продавец видит поступление на счёт и считает налог с него. Но площадка перечисляет деньги уже за вычетом комиссии, логистики и прочих удержаний, а доходом для упрощённой системы признаётся полная сумма, которую заплатил покупатель. Разница между этими двумя цифрами на обороте в миллион рублей легко достигает трёхсот-четырёхсот тысяч — и налог с них тоже придётся заплатить.
Правильный источник цифры — отчёт о реализации площадки: там видно, на какую сумму продано и сколько удержано. Из этих же отчётов удобно брать расходы для режима «Доходы минус расходы».
Как выбрать между 6% и 15%
Считать нужно на своих числах, но ориентир такой: чем выше доля расходов в выручке, тем выгоднее «Доходы минус расходы». Для товаров с наценкой в два-три раза и заметными расходами на логистику и рекламу этот режим чаще оказывается дешевле. Для услуг и товаров с очень высокой наценкой обычно выигрывает 6%.
Важно помнить о двух ограничениях режима «Доходы минус расходы»: расходы должны быть документально подтверждены и попадать в закрытый перечень, а налог не может быть меньше 1% от доходов за год.
Что ещё влияет на итог
- Страховые взносы. На «Доходах» они уменьшают сам налог, на «Доходах минус расходы» — включаются в расходы.
- Работники. С ними уменьшить налог на «Доходах» можно не более чем наполовину.
- Регион. Ставки бывают ниже базовых, вплоть до 1% и 5% для отдельных видов деятельности.
- Авансовые платежи. Налог платится в течение года частями, а не одной суммой по итогам.
Расчёт выше — прикидка для понимания порядка сумм и выбора режима. Итоговые цифры для декларации всегда стоит подтвердить у бухгалтера.
Частые вопросы
С какой суммы платить налог на маркетплейсе — с выручки или с того, что перевела площадка?
При УСН «Доходы» налоговая база — вся сумма, которую заплатил покупатель, то есть цена товара до удержания комиссии маркетплейса. Площадка перечисляет вам деньги уже за вычетом своего вознаграждения, но занижать доход на эту разницу нельзя. Это самая частая ошибка продавцов и самая дорогая при проверке.
Что выгоднее — 6% или 15%?
Ориентир простой: если подтверждённые расходы (себестоимость, комиссия, логистика, реклама) больше примерно 60–70% выручки, обычно выгоднее «Доходы минус расходы». У товаров с высокой наценкой и небольшими расходами чаще выигрывает 6%. Калькулятор считает оба варианта сразу, чтобы можно было сравнить на своих цифрах.
Как страховые взносы уменьшают налог?
При УСН «Доходы» индивидуальный предприниматель без работников может уменьшить налог на страховые взносы за себя вплоть до нуля, а при наличии работников — не более чем наполовину. При УСН «Доходы минус расходы» взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы и тем самым уменьшают налоговую базу.
Что такое минимальный налог при УСН 15%?
Если по итогам года налог, посчитанный обычным способом, оказался меньше 1% от годовых доходов, платится этот 1%. Правило защищает бюджет в убыточные годы, поэтому при работе в ноль или в минус налог всё равно возникает.
Учитывает ли калькулятор ставки конкретного региона?
В расчёте стоят базовые ставки 6% и 15%, но регионы вправе их снижать, а для отдельных категорий предпринимателей действуют пониженные ставки. Уточните действующую ставку по своему региону и виду деятельности и подставьте её в поле — расчёт пересчитается.
Это официальный расчёт налога?
Нет. Калькулятор помогает прикинуть порядок сумм и сравнить режимы, но не заменяет бухгалтера и не учитывает всех особенностей вашей ситуации: авансовых платежей, переходных периодов, льгот и совмещения режимов. Итоговые цифры для декларации подтверждайте у бухгалтера.