Финучёт для маркетплейсов: ОПиУ и ДДС простыми словами

Продавец обычно держит в голове две цифры: сколько денег на расчётном счёте и что показывает отчёт о прибыли в личном кабинете площадки. Дальше начинается путаница — эти цифры почти никогда не совпадают, и не потому что где-то ошибка. Это ответы на разные вопросы, а без финучёта продавец пытается получить оба ответа из одного числа.

Разбираться в бухгалтерии целиком не нужно. Нужны два простых отчёта и понимание, зачем каждый из них.

Три отчёта, три разных вопроса

В финансах любого бизнеса, включая торговлю на маркетплейсах, есть три стандартных отчёта, и каждый отвечает на свой вопрос:

• Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) отвечает на вопрос «заработал ли бизнес» — показывает выручку, расходы и итоговую прибыль за период.
• Отчёт о движении денежных средств (ДДС) отвечает на вопрос «куда делись деньги» — показывает, сколько денег пришло и ушло за тот же период.
• Баланс отвечает на вопрос «что у бизнеса есть и сколько он должен» — но не за период, а на конкретную дату: остатки денег, товара и долгов.

Продавцу на старте достаточно первых двух. Баланс становится нужен, когда встаёт вопрос кредита, партнёрства или продажи бизнеса, — до этого момента можно не усложнять.

Что такое ОПиУ

ОПиУ показывает, заработал бизнес или нет, за выбранный период — неделю, месяц, квартал. Строки в нём — выручка по цене покупателя, а дальше по порядку расходы: комиссия и удержания площадки, логистика, хранение, реклама, себестоимость проданного, налог. Отдельным блоком стоит добавить расходы, которых нет в отчётах маркетплейса: аренду, зарплату, подписки на сервисы, оплату бухгалтера.

Подробный разбор того, что и в каком порядке вычитать из выручки, — в расчёте чистой прибыли на Wildberries: та же логика подходит для ОПиУ на любой площадке.

Расходы, которые маркетплейс не видит

Площадка показывает в отчётах только то, что происходит внутри неё, — продажи, комиссию, логистику, рекламу. Часть реальных расходов бизнеса туда никогда не попадает, и их приходится заводить в ОПиУ вручную:

• Аренда склада, офиса или шоурума, если он есть.
• Зарплата сотрудникам и подрядчикам, включая себя, если вы платите себе как наёмному.
• Бухгалтер — абонентское обслуживание или разовые консультации.
• Подписки на сервисы — аналитику, автоматизацию, связь.
• Закупка партии товара. Оплата поставщику — это движение денег, а не расход ОПиУ: в прибыль она попадает только себестоимостью той части партии, которая уже продана, постепенно, по мере продаж.
• Вывод прибыли себе. Деньги, которые собственник забирает со счёта, — это не расход бизнеса, а распределение уже заработанной прибыли. Путать эту строку с рабочими расходами — частая причина, по которой прибыль в отчёте перестаёт сходиться с остатком на счёте.

Без этого списка ОПиУ превращается в отчёт о марже по товарам, а не в отчёт о прибыли всего бизнеса, — а это разные цифры.

Например, для одной площадки ОПиУ за месяц может выглядеть так:

Что такое ДДС

ДДС фиксирует не то, что заработано, а то, что реально произошло с деньгами: сколько пришло и сколько ушло за период, независимо от того, к какой продаже или расходу это относится по смыслу. Строки здесь другие: поступления от площадок по факту выплаты, оплата поставщикам, налоги и взносы по факту оплаты, реклама, аренда, зарплата, платежи по кредитам, вывод денег собственнику.

ДДС отвечает на практический вопрос — хватит ли денег заплатить по счетам на этой неделе, — и именно поэтому его нельзя заменить отчётом о прибыли, каким бы подробным он ни был.

Почему прибыль и деньги — не одно и то же

Расхождение почти всегда объясняется одним и тем же — разницей во времени между тем, когда операция учитывается в прибыли, и тем, когда по ней реально проходят деньги.

• Товар закупили в этом месяце — деньги ушли сразу, а в прибыль эта сумма попадёт по частям, по мере продажи, иногда через несколько месяцев.
• Площадка платит с задержкой — продажа попала в ОПиУ этой недели, а деньги дойдут по графику выплат позже, уже в ДДС другого периода.
• Налоги и взносы платятся не каждый день, а раз в квартал или год — в ОПиУ их можно распределить равномерно, а в ДДС это разовый крупный платёж.
• Кредит или вывод прибыли себе — движение денег есть, а прибыли эта операция не касается вообще: кредит не доход, а вывод не расход.

Именно из-за таких расхождений возникает ситуация, когда по отчёту прибыль есть, а денег на счёте нет.

Какие строки заводить продавцу

Для ОПиУ по каждой площадке: выручка, комиссия и удержания, логистика, хранение, реклама, себестоимость проданного, налог — и отдельным блоком расходы бизнеса вне площадок. Налог удобно прикидывать заранее, не дожидаясь факта оплаты, — например, калькулятором УСН.

Для ДДС: поступления от каждой площадки по факту, оплата поставщикам, налоги и взносы по факту, реклама, постоянные расходы, платежи по кредитам и вывод денег.

Точную механику удержаний и то, что показывает площадка в своих отчётах, разбирают гайды по Wildberries и Ozon — оттуда берутся цифры для обоих документов.

С чего начать

Полноценная бухгалтерия на старте не нужна — достаточно двух простых таблиц, которые обновляются раз в неделю или в месяц. Проблема появляется, когда товаров и площадок становится много: тогда собрать ОПиУ и ДДС вручную из нескольких отчётов, каждый со своей логикой и своим графиком, превращается в отдельную работу на несколько часов ежемесячно. Тогда есть смысл вести оба отчёта и журнал операций в одном месте, а не пересобирать их из разных источников каждый раз заново.

Если по шагам, начать можно так:

1. Заведите таблицу с двумя листами — один для ОПиУ, другой для ДДС.
2. Выберите период — неделю или месяц — и придерживайтесь его постоянно.
3. Внесите в ОПиУ выручку и расходы по площадке за первый период по цифрам из её отчётов.
4. Добавьте расходы вне площадки — аренду, подписки, бухгалтера — отдельным блоком за тот же период.
5. В ДДС зафиксируйте, что реально пришло и ушло по датам, включая закупку партии и вывод денег себе.
6. Повторяйте раз в неделю или в месяц, не пытаясь сразу восстановить всю историю за прошлые периоды.

Частые вопросы